كيف تحسب زكاة شركتك في السعودية: دليل خطوة بخطوة
الزكاة ليست مجرد التزام ديني — هي أيضاً التزام نظامي تجاه الهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). كثير من أصحاب الشركات يعرفون أن عليهم يسددون الزكاة، لكنهم يفتقرون لفهم دقيق لكيفية الحساب الصحيح. هذا الدليل يأخذك خطوة بخطوة من الأساس.
ما هي الزكاة الشرعية على الشركات؟
الزكاة فريضة إسلامية تُفرض على الأموال النامية عند بلوغها النصاب وحولان الحول. بالنسبة للشركات في المملكة العربية السعودية، تُعتبر الزكاة ضريبة سنوية تحل محل ضريبة الدخل بالنسبة للملاك السعوديين وملاك دول مجلس التعاون الخليجي.
من يخضع للزكاة؟
| الفئة | النوع |
|---|---|
| مواطن سعودي يمتلك شركة | زكاة |
| شريك سعودي في شركة مختلطة | زكاة على حصته |
| مواطن دول مجلس التعاون الخليجي | زكاة |
| مقيم أجنبي أو شركة أجنبية بالكامل | ضريبة دخل 20% |
| شركات مختلطة (سعودي + أجنبي) | زكاة على الحصة السعودية + ضريبة دخل على الأجنبية |
الفرق بين الحساب الهجري والميلادي
هنا يقع كثير من أصحاب الشركات في خطأ مكلف: نسبة الزكاة ليست دائماً 2.5% بالضبط عند استخدام السنة الميلادية.
لماذا هذا الفرق؟
السنة الهجرية تساوي 354.37 يوماً بينما السنة الميلادية تساوي 365.25 يوماً. لأن الزكاة تُحسب أصلاً على السنة الهجرية (حولان الحول)، فعند التحويل للسنة الميلادية تزداد النسبة قليلاً.
| الأساس | النسبة |
|---|---|
| السنة الهجرية | 2.5% |
| السنة الميلادية | 2.5774% |
المعادلة الدقيقة:
2.5% × (365.25 ÷ 354.37) = 2.5774%
ZATCA تقبل كلا النسبتين بحسب السنة المالية المعتمدة للشركة. إذا كانت شركتك تعمل بالسنة الميلادية، استخدم 2.5774%.
الوعاء الزكوي: كيف تحسبه؟
الوعاء الزكوي هو المبلغ الذي تُطبّق عليه نسبة الزكاة. هناك طريقتان معتمدتان:
الطريقة الأولى: طريقة مصادر الأموال (الأكثر شيوعاً)
تعتمد على مصادر تمويل الأصول المتداولة:
الوعاء = حقوق الملكية + الديون طويلة الأجل - الأصول الثابتة الصافية
تفصيل البنود:
| البند | الإضافة أو الخصم |
|---|---|
| رأس المال المدفوع | + إضافة |
| الاحتياطيات والأرباح المحتجزة | + إضافة |
| صافي الربح للسنة | + إضافة |
| القروض طويلة الأجل | + إضافة |
| القروض قصيرة الأجل (للتشغيل) | + إضافة |
| الأصول الثابتة الصافية | - خصم |
| الاستثمارات طويلة الأجل | - خصم |
| الخسائر المرحّلة | - خصم |
الطريقة الثانية: طريقة صافي الأصول المتداولة
الوعاء = الأصول المتداولة - الالتزامات المتداولة
تُضاف إليها تعديلات محددة بحسب لوائح ZATCA.
ملاحظة: تختار ZATCA الطريقة التي تُعطي وعاءً أعلى في الغالب، لكن يحق للشركة استخدام الطريقة الملائمة لطبيعة نشاطها بعد التحقق مع مستشار ضريبي.
مثال عملي بأرقام حقيقية
بيانات الشركة (نهاية السنة المالية 2025):
| البند | القيمة (ريال) |
|---|---|
| رأس المال المدفوع | 2,000,000 |
| الاحتياطيات | 500,000 |
| الأرباح المحتجزة | 800,000 |
| صافي الربح للسنة | 650,000 |
| قروض بنكية طويلة الأجل | 1,200,000 |
| مجموع المصادر | 5,150,000 |
الخصومات:
| البند | القيمة (ريال) |
|---|---|
| الأصول الثابتة الصافية (معدات، مركبات، أثاث) | 1,800,000 |
| استثمارات طويلة الأجل | 400,000 |
| مجموع الخصومات | 2,200,000 |
حساب الوعاء:
الوعاء الزكوي = 5,150,000 - 2,200,000 = 2,950,000 ريال
حساب الزكاة:
بالسنة الميلادية: 2,950,000 × 2.5774% = 76,033 ريال
بالسنة الهجرية: 2,950,000 × 2.5% = 73,750 ريال
الخصومات المسموح بها
لا يمكنك خصم كل الديون والالتزامات. ZATCA تحدد بوضوح ما يُخصم:
تُخصم:
- الأصول الثابتة الصافية (بعد الاستهلاك)
- المبالغ المستثمرة في شركات تابعة أو شقيقة تؤدي زكاتها منفردةً
- الخسائر الناتجة عن أعمال السنة المالية الحالية
- الذمم المدينة المشكوك في تحصيلها بعد إثباتها نظامياً
لا تُخصم:
- الضرائب المستحقة (الزكاة نفسها لا تُخصم من وعائها)
- المصروفات الشخصية للملاك المدرجة في الشركة
- الغرامات والعقوبات النظامية
مواعيد التقديم والتسديد
| الحدث | الموعد |
|---|---|
| تقديم الإقرار الزكوي | خلال 120 يوماً من نهاية السنة المالية |
| تسديد الزكاة المستحقة | في نفس موعد تقديم الإقرار |
| طلب التمديد | قبل انتهاء الموعد الأصلي بـ 30 يوم على الأقل |
مثال: إذا كانت سنتك المالية تنتهي في 31 ديسمبر، فموعد الإقرار هو 30 أبريل من السنة التالية.
عقوبات التأخير والمخالفات
ZATCA لا تتساهل في التأخير. العقوبات كالتالي:
| المخالفة | العقوبة |
|---|---|
| التأخر في تقديم الإقرار | 1% من الزكاة المستحقة عن كل 30 يوم تأخير |
| عدم تقديم الإقرار نهائياً | غرامة تصل إلى 25% من الزكاة المقدّرة |
| التهرب الزكوي المتعمد | غرامة تصل إلى 100% من المبلغ + إحالة للنيابة |
| الأخطاء في الإقرار (غير متعمدة) | غرامة 5-25% بحسب الفرق |
نصيحة: حتى لو لم تكن لديك أرباح، قدّم إقراراً صفرياً في الموعد لتجنب الغرامة.
الخطوات العملية لتقديم الزكاة
- احضّر قوائمك المالية — الميزانية العمومية وقائمة الدخل المعتمدة من محاسب قانوني
- احسب الوعاء الزكوي — باستخدام إحدى الطريقتين المشروحتين
- سجّل في بوابة ZATCA — أو استخدم نظام المحاسبة المتكامل مع ZATCA
- قدّم الإقرار إلكترونياً — عبر بوابة ZATCA الرسمية
- سدّد المبلغ — عبر سداد أو التحويل البنكي المباشر
هل تريد حساباً فورياً؟
يمكنك استخدام حاسبة الزكاة من دِقّة لإدخال أرقام شركتك والحصول على تقدير فوري للوعاء الزكوي والمبلغ المستحق، مع إمكانية مقارنة الطريقتين.
خلاصة
| النقطة | التفصيل |
|---|---|
| النسبة الهجرية | 2.5% |
| النسبة الميلادية | 2.5774% |
| موعد الإقرار | 120 يوماً من نهاية السنة المالية |
| الطريقة الأشيع | مصادر الأموال |
| أكبر خطأ | نسيان خصم الأصول الثابتة |
الزكاة الصحيحة تحمي شركتك من الغرامات، وتُثبت التزامك النظامي أمام الجهات الحكومية. إذا كانت أرقامك معقدة، لا تتردد في الاستعانة بمستشار ضريبي معتمد.
الوسوم:
مقالات ذات صلة
الدليل الشامل للفوترة الإلكترونية ZATCA Phase 2: كل ما تحتاج معرفته في 2026
دليل مفصّل يغطي كل جانب من المرحلة الثانية للفوترة الإلكترونية في السعودية — من المتطلبات التقنية للعقوبات لخطوات الاستعداد العملية. مبني على المصادر الرسمية من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
ضريبة القيمة المضافة 15%: كل ما يحتاج صاحب العمل السعودي يعرفه
دليل شامل ومبسّط عن ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية: التسجيل، الإقرار، الفاتورة الضريبية، واسترداد ضريبة المدخلات.
التقارير المالية الثلاثة: قائمة الدخل والميزانية والتدفقات النقدية ببساطة
شرح مبسط وعملي للقوائم المالية الثلاثة: قائمة الدخل، والميزانية العمومية، وقائمة التدفقات النقدية — مع أمثلة بأرقام حقيقية وتوضيح كيف ترتبط ببعضها.